Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).

Какие данные бухучета

используются для заполнения строки 4450

"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на начало отчетного периода"

При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках";

- 57 "Переводы в пути";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

--------------------------------

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало отчетного периода отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря предыдущего отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99).

В графу "За предыдущий год" строки 4450 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 4450

"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на начало отчетного периода"

ПРИМЕР 13.2

Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете.

Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.

руб.

Показатель Сумма
1 2
1. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 50 18 116
2. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 51 2 323 130
3. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 52 324 856
4. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 55 -
5. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 57 -
6. Сальдо на начало 2013 г. по дебету счета 58

(аналитический счет учета денежных эквивалентов)

100 000

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2012 г.

Наименование показателя Код За 2012 г. За 2011 г.
Остаток денежных средств и денежных

эквивалентов на начало отчетного периода

4450

1894

2541

Решение

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2013 г. составляет 2766 тыс. руб. (18 116 руб. + 2 323 130 руб. + 324 856 руб. + 100 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало 2012 г. составляет 1894 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.2 будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Остаток денежных средств и денежных

эквивалентов на начало отчетного периода

4450

2766

1894

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. разд. 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности".

<< | >>
Источник: Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности 2013. 2013

Еще по теме Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода":

  1. Семинарское занятие: "Методология и методы анализа политических явлений".
  2. "Общество без антагонистических классов"
  3. "Общенародное социалистическое государство трудящихся"
  4. "Отчуждение" при реальном социализме
  5. Можно ли преодолеть "войну парадигм"?
  6. "Азиатский способ производства"
  7. Древний "новый класс"
  8. "Управляющие" – номенклатура
  9. "И прочие антиподы"
  10. "Номенклатура неотчуждаема"